Assurance Vie является ведущим средством накопления во Франции: согласно основным данным France Assureurs, объем действующих полисов страхования жизни достиг 1 876 млрд евро на конец декабря 2021 года.
Assurance Vie: основные принципы
Существует три вида полисов страхования жизни: Assurance Vie на случай жизни, Assurance Vie на случай смерти и комбинированный Assurance Vie на случай жизни и смерти. Полисы Assurance Vie гарантируют выплату суммы капитала или аннуитета страхователю или назначенному в полисе бенефициару.
Assurance Vie на случай смерти является гарантией для родственников застрахованного лица, тогда как Assurance Vie на случай жизни используется больше как инвестиция, поскольку застрахованное лицо может быть выгодоприобретателем по договору.
Существует множество различных вариантов Assurance Vie, в зависимости от выбранной продолжительности и вариантов выхода (выплата аннуитета или суммы капитала). Риски, которым подвергается страхователь, также зависят от типа полиса: полисы, оформленные в фонд евро, имеют гарантированный капитал, в то время как капитал полисов с привязкой к паям или акциям unités de compte (UC) варьируется в зависимости от ситуации на финансовом рынке.
Полисы Assurance Vie регулируются Кодексом страхования, в частности, статьями L131-1 и L132-1 и последующими.
Преддоговорная информация по Assurance Vie, разборчивость и прозрачность договоров были усилены Законом 2005-1564 от 15 декабря 2005 года.
Финансирование экономики
Для того чтобы направить сбережения граждан на финансирование экономики, государственные органы создали специальные продукты.
Так, Декретом № 2014-1011 от 5 сентября 2014 года был введен новый договор Assurance Vie с привязкой к UC, предусмотренный статьей 990 I Общего налогового кодекса, во исполнение Закона о внесении изменений в Закон о финансах на 2013 год, направленный на направление сбережений на финансирование бизнеса.
Постановление № 2014-696 от 26 июня 2014 года, поощряющее вклады Assurance Vie в финансирование экономики, также создает новые договоры Assurance Vie euro-croissance, ориентированные на малые и средние предприятия. Декрет № 2019-1437 от 23 декабря 2019 года вводит в действие реформу этих договоров, предусмотренную статьей 72 Закона о пактах от 22 мая 2019 года, с 1 января 2020 года.
Налогообложение Assurance Vie
Налогообложение Assurance Vie, подробно изложенное на сайте France Assureurs, варьируется в зависимости от договора и условий выхода. Таким образом, бенефициары контрактов, ликвидированных на момент смерти, пользуются освобождением от налога на наследство на условиях, определенных налоговой документацией BOI-ENR-DMTG-10-10-20-20.
Единый налог с фиксированной ставкой prélèvement forfaitaire unique (PFU)
Статья 28 Закона о финансах 2018 года вводит единый сбор с фиксированной ставкой PFU для упрощения и снижения налогообложения доходов от финансовых инструментов (проценты, дивиденды) и прироста капитала с единой ставкой 30%.
Налогоплательщики с более низкими доходами могут выбрать шкалу подоходного налога TMI, если она более выгодна. Однако прежний режим сохраняется для полисов Assurance Vie, общая сумма активов которых составляет менее 150 000 евро.
Подоходный налог
С точки зрения подоходного налога продукты Assurance Vie подпадают под льготный режим, установленный в статье 125-0 A Общего налогового кодекса и прокомментированный в налоговой документации BOI-RPPM-RCM-10-10-80. Таким образом, в зависимости от выбранного варианта, полисы старше 8 лет получают следующие преимущества:
- Вычет в размере 4 600 евро (или 9 200 евро в случае совместного налогообложения) по подоходному налогу.
- И сниженная ставка налога у источника выплаты в размере 7,5%.
Статья 125-0 A Общего налогового кодекса предусматривает освобождение от уплаты подоходного налога, когда вывод денег является результатом увольнения, досрочного выхода на пенсию или инвалидности.
Кроме того, полисы Assurance Vie имеют право на снижение налога при оформлении в пользу инвалидов, до 25% от суммы уплаченных взносов, в соответствии со статьей 199 Общего налогового кодекса.
Невостребованные контракты
Закон № 2007-1775 от 17 декабря 2007 года обязывает страховщиков разыскивать выгодоприобретателей по истекшим договорам, если они не объявились и их данные не указаны в договоре.
Рамки обязательств страховщиков в отношении невостребованных договоров были усилены с 1 января 2016 года Законом 2014-617 от 13 июня 2014 года о недействующих банковских счетах и неактивных договорах Assurance Vie, введенным в действие Декретом 2015-1092 от 28 августа 2015 года.
Данный текст усиливает обязательства по информированию и поиску бенефициаров договоров и определяет условия передачи активов в Caisse des dépôts et consignations (CDC), а также условия возврата этих сумм владельцу или передачи их государству CDC по истечении срока исковой давности.
«Спящие» счета: как добиться возврата средств
На сайте Ciclade можно найти неактивные полисы Assurance Vie и неактивные счета, выплаченные банками в Caisse des Dépôts. Lafinancepourtous.com объясняет, как найти страхование жизни и неактивные банковские счета.
Декрет № 2015-362 от 30 марта 2015 года требует от страховых компаний декларировать подписку, расчеты и стоимость полисов Assurance Vie в налоговых органах по состоянию на 1 января 2016 года. Последний ведет картотеку неактивных договоров Assurance Vie.
Кроме того, любое лицо, полагающее, что оно является выгодоприобретателем по неактивному договору Assurance Vie, заключенному умершим человеком, может обратиться в Ассоциацию по управлению информацией о рисках страхования (Agira), которая отвечает за проведение поиска.
Русский 
English 
Français 