9 декабря 2021 в моём профиле инстаграм я проводила совместный прямой эфир вместе с адвокатом парижской палаты адвокатов Ольгой де Век на тему: «Как правильно передать наследство, чтобы не разорить наследников.» ⠀
На встрече обсуждали такие актуальные вопросы: Кто имеет право на наследство во Франции? Как вступить в права на наследство? Кто платит налог на наследство? Какие есть льготы по налогу на наследство? ⠀
Смотрите запись прямого эфира…
В комментариях к анонсу эфира было много вопросов и ответов и я решила их собрать в статью, для удобства, для тех, кого интересует эта важная тема.
На следующей неделе мы планируем продолжить тему передачи наследства во Франции и запишем новый совместный прямой эфир. Подписывайтесь на мой профиль в соцсетях, ставьте уведомление о публикациях. Дату и время объявлю дополнительно.
Вопрос
Наследование недвижимости через SCI, могут ли несовершеннолетние дети быть среди учредителей?
Ответ Ольги де Век
Несовершеннолетние дети могут быть среди учредителей SCI. С одной стороны, это помогает в оптимизации налога на наследство, но с другой стороны, присутствие несовершеннолетнего может быть «неудобно» для функционирования и управления SCI.
Кассационный суд признал фиктивность одной SCI, среди учредителей которой были отец и два несовершеннолетних ребёнка 8 и 11 лет, так как суммы, использованные для создания SCI и покупки недвижимости (без креди́та) были оплачены исключительно отцом. Вывод такой, «можно, но осторожно». Лучше обратиться к адвокату, который поможет правильно оформить документы.
Каждый родитель имеет право подарить (donation) 100 000 € каждому ребенку каждые 15 лет, без оплаты налога. От бабушки и дедушки — 31 865 €, от прабабушки и прадедушки 5310 €. Эти права можно комбинировать и с другими налоговыми льготами при определенных условиях, таких как,
- льгота для инвалидов,
- dons familiaux de sommes d’argent.
Наследование имущества и бизнеса за границей и особенности налогообложения во Франции.
Если наследник живёт за границей, существует «testament international» Convention de Washington, подписанная Францией, Россией, США, Канадой, Австралией и др., чтобы упростить передачу интернационального наследства.
Полезная информация
Если наследники не являются налоговыми резидентами Франции, то налоговая блокирует банк, то есть не разрешает банковским учреждениям посылать деньги имеющиеся на счетах до тех пор, пока не будет уплачен налог на наследство нерезидентами.
То есть наследник проживающий за границей (вне Европы) должен сначала заплатить налог на наследство, а потом банк отправит деньги на счёт нотариуса, и только потом можно будет приступить к разделению наследства нотариусом и подписанием акта о разделе наследства.
Вопрос
Интересует вопрос о роли завещания одного супруга в пользу другого при наличии детей от первого брака.
Ответ Ольги де Век
Законный супруг умершего вправе претендовать на получение наследства вне зависимости от наличия других наследников первой, второй, третьей или четвёртой очереди.
Однако его доля зависит от множества факторов:
- наличие других наследников на момент смерти, в особенности по нисходящей линии;
- режим имущественных отношений, выбранный супругами (общность совместно нажитого имущества супругов или заключение брачного договора);
- Заключение договора дарения между супругами или наличие завещания.
Каждый конкретный случай нужно рассматривать отдельно.
Вопрос
Имеет ли супруга право на наследство при наличии завещания. Régime de la communauté réduite aux acquêts, нет соглашения, donation в пользу выжившего супруга.
Ответ адвоката
У завещания, так же как и у donation entre époux au dernier vivant или changement de régime matrimonial — есть такая возможность — увеличить долю выжившего супруга. Если ни один из вышеперечисленных способов (или комбинация этих способов) не был использован, тогда, только 1/4 наследства достанется выжившему супругу.
Используя завещание, можно лишить супруга/у от второго брака его обязательной доли (1/4 в полной собственности) и передать ему «узуфрукт» (usufruit) всего или части имущества, чтобы он(а) смогла продолжать вести тот же образ жизни. Благодаря завещанию становится возможным совместить защиту второго супруга с интересами детей, рождённых от предыдущего брака. После смерти этого супруга дети, таким образом, смогут вернуть себе все наследство в полную собственность.
Вопрос
А разве «узуфрукт» — это пожизненная доля? Ведь супруг/а могут отказаться от узуфрукта и продать его детям, оставшаяся доля определяется возрастом наследуемого.
Ответ Ольги де Век
Можно предвидеть «узуфрукт», как пожизненную долю, но надо все прописать и есть дополнительные правила. Самое главное — задать все вопросы и предвидеть эти все условия с нотариусом. Не ждать, пока жизнь вам поставит этот вопрос.
Отказаться от «узуфрукта» всегда можно с помощью «clause de cantonnement». Можно не принимать «узуфрукт» если вас не интересует собственность, или заменить «узуфрукт» правом использования (un droit d’usage). Но в зависимости от ситуации, надо продумать и описать все нужные детали с нотариусом, так как нотариальное право очень сложное.
Не забывайте про то, что надо также проанализировать каждую ситуацию с точки зрения выплаты налогов на наследство, так как cantonnement может увеличить сумму налогов.
Каждую ситуацию надо продумывать отдельно с нотариусом. Cantonnement следует ограничить по времени (encadrer dans un délai)
Вопрос
Интересует наследство от мужа к жене или наоборот. Что и как во Франции?
Ответ адвоката
Правила определения обязательной доли супруга зависят от множества факторов:
- обязательная доля супруга, ее размер в зависимости от ситуации: régime matrimonial, наличие общих детей и детей от предыдущих браков);
- есть возможность её увеличить/адаптировать, используя, testament, donation au dernier vivant, или donation et un legs graduel …
- В любом случае, необходимо соблюдать ряд правил, и в том числе, правила распределения «réserve héréditaireс;
- не забывайте про «assurance vie», которая достанется супругу в дополнение его доли наследства.
На самом деле, ситуация жены в присутствии детей не такая и простая. Есть риск «остаться без штанов», и это случается часто. Так как 1/4 наследственной массы не зарезервирована для жены, этой части можно лишить жену, через завещание, так как этой частью наследодатель распоряжается по своему усмотрению.
Сложно объяснить все нюансы. Вывод такой: дети всегда «привилегированные наследники», а статус жены «шаткий», так как есть «лазейки», которые можно использовать, чтобы лишить жену «своей» доли наследства, незарезервированной для нее. Это возможно, поэтому говорить, что жена обязательно получит в наследство 1/4 нельзя с уверенностью. Нужно рассматривать каждый конкурентный случай.
Даже можно лишить оставшегося супруга «le droit d’occupation à titre onéreux» если не оформить эту возможность у нотариуса — просто «забыл» и вписал это в обыкновенное завещание вместо того, чтобы это завещание оформить у нотариуса — и всё — лишил жены этой возможности из-за несоблюдения четко обозначенных правил оформления… Права жены все же «хрупкие».
Вопрос
Я совсем не знаю ни своих прав, никак вступать в наследство, в случае чего. И как оставить наследство или вступить без больших налоговых выплат. У нас двое маленьких детей и контракт о раздельном имуществе. Предыдущих браков у нас нет.
Ответ Ольги де Век
Чтобы не платить больших налогов на наследство наследникам нужно сделать финансовую диагностику и перевести часть средств в PER и Assurance Vie. Потому что они не попадают в наследственную массу, но там есть условия.
Мой комментарий
Что касается Assurance Vie, нужно чтобы супруг указал жену в качестве выгодоприобретателя контракта в случае его смерти . Если нет, тогда капитал будет наследоваться по закону и попадёт в общее наследство. Что печально, потому что наследникам придётся платить расходы на нотариуса и налог на наследство. Поэтому я своим клиентам всегда рекомендую заполнять пункт о выгодоприобретателе. Это очень важно!
Запись на консультацию
