Коллективный пенсионный план сбережений (PERCO) — это сберегательная система, созданная коллективным договором или решением работодателя. Он позволяет сотрудникам накапливать сбережения на пенсию с помощью своей компании.
С 1 октября 2020 года открытие PERCO невозможно
В 2019 году законом PACTE были созданы три новых пенсионных накопительных плана: индивидуальный PER (PERIN), коллективный PER (PERECO) и обязательный PER (PERO). Они сосуществуют со старыми системами пенсионных накоплений (PERCO, Madelin, Article 83, PERP и т. д.).
Однако выплаты по старым пенсионным контрактам остаются возможными; они также могут быть преобразованы или перенесены в новые PER.
PERCO, открытые до 1 октября 2020 года, сохраняются и могут принимать новых участников после этой даты или могут быть переведены в PERE.
PERCO или PERCOL?
PERCO может принимать форму коллективного пенсионного плана внутри компании (PERCOI), который также был закрыт для продажи с 1 октября 2020 года. PERCOI — это план пенсионных сбережений, общий для нескольких компаний.
PERCO или PEE?
Согласно тем же правилам, что и PEE, PERCO предлагает те же преимущества (социальные и налоговые льготы для участников и компаний).
Однако PERCO — это продукт пенсионных сбережений, в отличие от плана сбережений компании (PEE), который относится к среднесрочным вложениям на 5 лет
Содержание
Как работает PERCO
PERCO поддерживает несколько категорий платежей. Как и в случае с PEE, суммы, уплачиваемые в PERCO, инвестируются на финансовые рынки и предназначенных для сбережений сотрудников.
Как пополнять PERCO?
Платежи не обязательны. PERCO может пополняться с:
- Суммы от распределения прибыли и участия или перевода из других сберегательных планов сотрудников.
- Права, зарегистрированные на сберегательном счете (CET).
- При отсутствии CET — суммы, соответствующие неиспользованным дням отдыха, в пределах 10 дней в году.
- Добровольные ограниченные платежи.
- Дополнительные выплаты от компании, называемые взносами. Эта сумма не может превышать трехкратную сумму, которую работник заплатил в его PERCO, и не может превышать 16% годового потолка социального обеспечения, то есть 6 581,76 евро в 2022 году.
PERCOI пополняется так же, как и PERCO.
Если ВЫГОДОПРИОБРЕТАТЕЛЬ не требует немедленной выплаты своего бонуса за участие и не комментирует распределение своих прав, 50% его участия автоматически передается PERCO.
PERCO: вывод ренты или капитала
Цель PERCO — помочь участникам накопить на дополнительную пенсию.
Ликвидация PERCO происходит автоматически с даты, когда пенсия вкладчика ликвидируется в системе обязательного страхования по старости.
Существует несколько вариантов вывода. Однако необходимо, чтобы выбранный вариант появился в правилах PERCO.
Основное правило PERCO — это выплата пожизненной ренты RVTO. Однако правила PERCO могут также предусматривать выпуск в форме капитала, оплачиваемого единовременно или частями. В правилах PERCO указывается, каким образом получатель может осуществить свой выбор.
В определенных случаях, предусмотренных законом, участники также могут получить досрочное освобождение своих вложений в PERCO.
PERCO и пожизненная рента
PERCO может предусматривать выход только в качестве пожизненной ренты. После освобождения управляющая компания PERCO передает страховщику капитал, составляющий аннуитет.
PERCO — вывод капитала
Если это предусмотрено правилами PERCO, вкладчик может вернуть свои сбережения в виде капитала. Это одно из преимуществ PERCO.
Бенефициары PERCO могут продолжать пользоваться некоторыми из этих льгот даже после ухода из компании (увольнение, отставка, выход на пенсию или вынужденный выход на пенсию, совмещение работы и пенсии).
Досрочное освобождение и уход из компании
У Perco есть свои особенности. К случаям досрочного освобождения относятся, например:
- смерть сотрудника, его супруги или лица, связанного с сотрудником системой PACS;
- инвалидность 2-3 категории сотрудника, супруги или детей;
- истечение срока действия права на пособие по безработице;
- ситуация с чрезмерной задолженностью;
- приобретение основного жилья или восстановление поврежденного основного жилого дома после стихийного бедствия, признанного межведомственным постановлением.
Потолок PERCO
Частота выплат свободная, ограничивается только годовая сумма выплат.
Положения плана могут предусматривать минимальный годовой платеж (максимум 160 евро).
В связи с запретом любой дискриминации каждый сотрудник должен иметь возможность выбирать между всеми предлагаемыми вариантами вложений, если их несколько. Поэтому невозможно предусмотреть разные формулы размещения для разных категорий сотрудников.
Суммы, выплачиваемые в PERCO, не могут превышать 1/4 (25%) годового дохода, облагаемого подоходным налогом за предыдущий год, или даже пенсионного или предпенсионного вознаграждения участника.
Этот 25% -й лимит применяется к одному и тому же финансовому году, независимо от даты выплаты сумм, а также ко всем планам в случае нескольких планов.
В случае одновременного участия в нескольких сберегательных коллективных планах, потолок оценивается для выплат, произведенных по всем этим планам.
Этот 25% -й лимит применяется к одному и тому же финансовому году, независимо от даты выплаты сумм, а также ко всем планам в случае нескольких планов.
Вклад компании
Вклад компании — обязательный компонент плана. Помощь, оказываемая компанией, не может быть меньше, чем расходы на управление портфелем.
Оплата без взноса работника
Работодатель имеет право, если это предусмотрено нормативными актами, внести первоначальный платеж, когда работник подписывается на план, даже до того, как последний внесет депозит. Этот платеж может достигать 2% от PASS, или 822,72 евро на 2022 год (822,72 евро на 2021 и 2020 годы; 810 евро на 2019 год). Это пополнение называется «подпиткой».
Этот платеж касается только планов, введенных в действие с 4 декабря 2008 г.
Работодатель также имеет возможность производить с 8 августа 2015 года периодические выплаты при условии, что это предусмотрено нормативными актами, и при условии единообразного распределения для всех сотрудников.
Налоговый и социальный режим уплаченных сумм будет таким же, как и первоначальный взнос.
Эти платежи могут достигать 2% от PASS или 822,72 евро в 2022 году и учитываются в 16%-ном потолке, применяемом к пополнению.
Пополнение
Выплаты компании также могут иметь форму дополнительных выплат к выплатам выгодоприобретателей, это вклад работодателя. Сумма, выплачиваемая держателем PER (и, вероятно, являющаяся предметом взноса), ограничена ¼ (25%) от валовой годовой заработной платы сотрудника.
Взнос работодателя после выплаты наемным работникам должен соответствовать двойному пределу:
- Не облагаемый налогом взнос работодателя в PERCO в дополнение к выплатам работника ежегодно ограничивается 16% от PASS, то есть 6582 евро на 2022 год (6582 евро в 2021 и 2020 годах; 6484 евро в 2019 году, 6357 евро в 2018 году, 3276 евро. в 2017 г. и 6 179 евро в 2016 г.). Этот потолок можно комбинировать с потолком, применимым к PEE, если у сотрудника есть и PEE, или PEI, и PERCO.
- Размер взноса не должен превышать трехкратного размера оплаты сотрудника. Если у последнего есть несколько планов, дополненных несколькими компаниями, он должен накапливать все суммы, уплаченные для оценки каждого из потолков, специфичных для PEE, PEI и PERCO.
Перевод PERCO
Переводы из PERCO в PEE не разрешены (возможен только перевод из PEE в PERCO). Следовательно, в случае расторжения трудового договора, если нет PERCO с новым работодателем, работник сохраняет PERCO своего бывшего работодателя.
До 1 октября 2020 года PERCO можно было передать только другому PERCO независимо от того, было ли нарушение трудового договора. С 1 октября PERCO можно перевести в PER или PERE: больше невозможно передать PERCO другому PERCO.
Перевод на PER в соответствии с законом PACTE (с 1 октября 2019 г.)
Можно передать права, установленные по старым пенсионным сберегательным договорам (Perp, Madelin, статья 83 и т. д.), в PER (индивидуальный или PERE). PERCO могут быть переведены в PER (возможно, индивидуальный PER, коллективный PERE, обязательный PERE). Перевод относится ко всем суммам, имеющимся в PERCO (без различия их происхождения: участие в прибыли, участие, взносы, добровольные платежи): эти суммы включают часть платежей из сберегательных планов сотрудников.
Управляющий первоначального плана сообщает новому менеджеру квалификацию платежей (добровольные, обязательные и т. д.), Чтобы направить их в разные части PER и определить налогообложение на выходе.
Кроме того, новый управляющий связан обязательством проинформировать держателя плана до передачи: он должен проинформировать его о характеристиках индивидуального PER и различиях между старым и новым планом.
Налогообложение https://www.previssima.fr/question-pratique/quels-sont-les-avantages-fiscauxet-sociauxdun-perco.html
PERCO преимущества и недостатки
В этом плане есть как положительные, так и отрицательные моменты:
Преимущества
- Нет обязательного платежа.
- Досрочный вывод средств на приобретение основного жилья.
- Вывод капитала или ренты при выходе на пенсию.
- В случае смерти держателя до ликвидации плана, возможность передачи капитала наследникам или выгодоприобретателям.
- Выгодное налогообложение на входе и выходе.
Недостатки
- Накопления недоступны до выхода на пенсию (кроме случая досрочного выхода).
- Облагается налогом в IFI.
- Ограниченное количество инвестиционных инструментов (в основном FCPE).
Источники:
https://www.impots.gouv.fr/portail/particulier/epargne-retraite
https://fidnet.fidroit.fr/document/38060
https://www.previssima.fr/question-pratique/quest-ce-quun-perco-et-comment-fonctionne-t-il.html
Запись на консультацию
