Коллективный план сбережений (PEE) — это сберегательная система, созданная коллективным договором или решением работодателя. Это позволяет сотрудникам накапливать среднесрочные сбережения с помощью своей компании.
Эта концепция сбережений сотрудников осуществляется при выгодных налоговых и социальных условиях:
- Освобождение от подоходного налога части страхового взноса, уплаченного в план (но при условии уплаты взносов на социальное обеспечение и единовременной социальной выплаты в определенных случаях).
- Взнос работодателя, освобожденный от налога на прибыль.
- Доходы, полученные в рамках плана, также освобождаются от подоходного налога, но по-прежнему подлежат отчислениям на социальное обеспечение (и в некоторых случаях к социальному пакету).
Все компании, независимо от их правового статуса (включая ассоциации и свободные профессии, а также государственные промышленные и коммерческие предприятия), имеют возможность сделать PEE доступным для сотрудников.
Однако государство, а также местные органы власти, государственные больницы и государственные административные учреждения не имеют возможности создавать такие сбережения для своих сотрудников.
PEE пополняется:
- специальный резерв участия,
- средства от участия в прибылях,
- добровольные выплаты сотрудников,
- монетизированные права CET,
- переводы с другого плана,
- акции полученные бесплатно,
и подписывается с компанией.
Выгодоприобретателями PEE становятся сотрудники компании или члены ассоциации.
Содержание
Потолок PEE
Вы не можете вносить в PEE более 25% (Salaire annuel brut perçu) своего годового валового дохода.
В случае взноса компании он ограничивается трехкратной суммой, выплачиваемой сотрудником, и ограничивается соглашением, не превышая 8% от PASS (годовой потолок социального обеспечения). На 2021 год он не может превышать 3290,80 евро.
Информация о бенефициарах
Каждый бенефициар PEE получает ежегодный отчет о ситуации, в том числе:
- Идентификация компании и выгодоприобретателя.
- Общая сумма активов, зачисленных на счет получателя, по оценке на 31 декабря прошлого года.
- Количество активов посредством управления с указанием дат доступности, а также методов управления, которые по умолчанию предусмотрены в положениях плана или выбраны бенефициаром.
- Сводку сумм, вложенных в план в течение прошлого года, с разбивкой по типам платежей, а также суммы, исключенные из плана за тот же период, с выделением сумм, полученных в случае досрочного освобождения.
- Краткое изложение расходов, понесенных работником за последний год в соответствии с положениями плана.
- Годовой отчет о состоянии счета может также включать отчет о расходах на ведение счета депо, которые несет компания. Это упоминание является обязательным, когда эта поддержка прекращается в случае ухода из компании, а расходы на содержание депозитарного счета взыскиваются путем вычета из активов бенефициара.
Годовая выписка со счета предоставляется получателю в течение 3 месяцев с 31 декабря прошлого года. Если бенефициар не выражает свое возражение, этот годовой отчет может быть подан в электронном виде при таких условиях, которые гарантируют целостность данных.
Как работает PEE
Накопительный план компании может финансироваться несколькими способами:
- вкладчик может вносить добровольные платежи,
- закрепить за ним свое участие или долю в прибыли,
- или даже бесплатные акции.
PEE не может финансироваться за счет ценных бумаг, ранее приобретенных его держателем. Однако нерегулярный перевод ценных бумаг не ставит под сомнение налоговый режим, применимый к PEE для ценных бумаг, приобретенных в соответствии с правовым режимом.
Частота выплат свободная, ограничивается только годовая сумма выплат.
Правила PEE могут предусматривать минимальный годовой платеж за инвестиционный инструмент. Эта сумма не может превышать 160 €.
В связи с запретом какой-либо дискриминации каждый сотрудник должен иметь возможность выбирать между всеми предлагаемыми вариантами доступных инвестиционных инструментов, если их несколько. Поэтому невозможно предусмотреть разные формулы размещения для разных категорий сотрудников.
Как вернуть вложения в PEE?
PEE выдается на срок не менее 5 лет. Правилами Плана могут быть установлены более длительные сроки.
Бенефициары могут сохранить свои активы после периода блокировки PEE или даже после ухода из компании в случае увольнения, добровольного ухода и выхода на пенсию или досрочного выхода на пенсию.
В определенных ситуациях они также могут вывести средства досрочно.
Прибыль от PEE, полученная в конце Плана с соблюдением минимального периода блокировки, освобождается от подоходного налога и облагается отчислениями на социальное страхование.
Досрочное освобождение и уход из компании
Суммы от PEE или PEI, как правило, принудительно блокируются на 5 лет. Как часть Perco, они заблокированы до выхода на пенсию.
В некоторых ограниченных случаях сотрудник имеет возможность запросить досрочное высвобождение сумм без потери социальных и налоговых преимуществ, связанных с системой.
Эти случаи санкционированного досрочного освобождения включают, в частности:
- брак выгодоприобретателя или заключение PACS;
- инвалидность 2-3 категории выгодоприобретателя, супруга или детей;
- смерть бенефициара или его супруга;
- рождение или усыновление 3-го ребенка;
- расторжение трудового договора, вынужденный уход на пенсию;
- создание или поглощение бизнеса;
- приобретение, ремонт по причине природной катастрофы или расширение основного места жительства;
- жертва семейного насилия (с 6 июня 2020г.);
- ситуация с чрезмерной задолженностью.
У Perco есть свои особенности. К случаям досрочного освобождения относятся, например:
- смерть сотрудника, его супруги или лица, связанного с сотрудником системой PACS;
- истечение срока действия права на пособие по безработице;
- приобретение основного жилья или восстановление поврежденного основного жилого дома после стихийного бедствия, признанного межведомственным постановлением.
Ваши права на случай ухода из компании
При уходе из компании (увольнение, окончание срочного контракта и т. д.) сотрудник имеет права (кроме Perco):
- требовать досрочного вывода средств;
- передать свои права новому работодателю;
- оставить средства в компании, которую он оставляет. Они будут отправлены ему работодателем по окончании периода блокировки.
Работодатель должен предоставить сотруднику, который увольняется из компании, сводку всех сумм и ценных бумаг, сохраненных или переведенных в компании в рамках схем сбережений сотрудников.
PEE в случае смерти владельца
В случае смерти держателя PEE или PERCO попадает в наследственную массу и становится доступным для наследников через 6 месяцев.
Если наследники не заявили права на PEE или PERCO, счет становится неактивным через год после даты смерти, если ни один наследник не сообщил управляющему учреждению о своем желании вернуть сэкономленные суммы.
После трех лет бездействия сэкономленные по плану средства переводятся в Caisse des Dépôts et Consignations. У бенефициаров есть 27 лет, чтобы потребовать суммы от Caisse des Dépôts et Consignations. В противном случае они окончательно приобретаются государством.
Перевод PEE на PER (индивидуальный) или PERE (PER коллективный)
В текущем состоянии невозможно сделать перевод сбережения из PEE в индивидуальный PER или PERE новой компании: перевод кажется возможным только из PEE в PEE новой компании или PERCO нового бизнеса.
PEE преимущества и недостатки
Накопительный план PEE позволяет сотрудникам и менеджерам-бенефициарам наращивать финансовые сбережения при благоприятных налоговых и социальных условиях. Для работника вклад, если он существует, представляет собой интересную помощь со стороны работодателя в увеличении его капитала.
В обмен на налоговые и социальные льготы, у PEE есть недостаток, заключающийся в блокировании вложенных в него сумм на срок 5 лет. Тем не менее, существует довольно много случаев досрочного освобождения (всего 10), но они остаются ограниченными.
Наконец, PEE — это портфель ценных бумаг. Бенефициар плана должен выбирать между несколькими финансовыми инвестиционными инструментами. Некоторые из них являются рискованными и могут привести к потерям капитала, потому что они инвестируют на фондовом рынке. Поэтому важно следить за своими инвестициями в PEE, проводить арбитраж, что не всегда легко без помощи профессионалов.
Источники:
https://fidnet.fidroit.fr/document/38062
https://www.previssima.fr/question-pratique/quest-ce-quun-pee-et-comment-fonctionne-til.html
https://www.la-retraite-en-clair.fr/preparer-financierement-retraite/essentiel-solutions-epargne-retraite/perp-perco-devient-epargne-retraite-salariale-cas-deces
Запись на консультацию
