Si le contribuable a utilisé avantages fiscaux, lors du calcul de l'impôt sur le revenu, un solde créditeur apparaîtra sur son compte d'impôt en juillet. La même chose se produit si le montant de l'impôt sur le revenu payé en 2024 dépasse le montant réel de l'impôt sur le revenu : en cas de solde négatif, c'est-à-dire de trop-payé, l'excédent d'impôt payé fait l'objet d'un remboursement pendant les mois d'été.
Avantages fiscaux et trop-perçus pour 2024 : modalités et dates de versement des remboursements en 2025
Remboursement en cas de trop-payé d'impôts
Avantages fiscaux pour les frais de garde d'enfants, les travaux de rénovation, les intérêts d'un prêt pour l'achat d'une résidence principale, les cotisations à une retraite complémentaire, l'assurance maladie et Prévoyance pour le TNS, etc.
Il existe de nombreuses possibilités de remboursement d'impôt : cela se produit lorsque le montant de l'allégement fiscal réduit le montant imposable du revenu brut, ou lorsque le contribuable a droit à un remboursement de l'impôt payé en trop.
Exemples de calcul des remboursements d'impôt sur le revenu
Exemple 1
Par exemple, prenons notre amie Misha. Il est architecte de profession libérale. Cela lui donne le droit de réduire l'assiette fiscale du montant des cotisations. contrat de retraite, assurance maladie et assurance Prévoyance dans le cadre de la loi Madelin.
- Le montant des cotisations d'assurance maladie s'élève à 1 370 € par an.
- Le montant des cotisations pour la pension complémentaire s'élève à 4.567 € par an.
Ainsi, Misha pourra réduire sa base fiscale de 5 937 € l’année prochaine. Si l’on considère que son TMI (taux marginal d’imposition) est de 30%, alors il bénéficiera d’un remboursement d’un montant de :
5 937 x 30 % = 1 781€
Exemple 2
Prenons, pour autre exemple, un couple imposable avec deux enfants à charge en bas âge, gardés à domicile par une nounou pour un coût de 600 € par mois (soit 7 200 € par an) :
- impôt sur le revenu = 1600 euros ;
- avantage fiscal pour les prestations de soins = 3600 euros (50% à partir de 7200 euros) ;
- montant du remboursement = 2 mille euros.
Dans ce cas, la différence est restituée au contribuable. Aucune démarche n'est à entreprendre : le remboursement est traité automatiquement par le Trésor public.
Date de paiement du remboursement en 2025 : janvier et juillet
À compter de 2019, il existe deux dates de remboursement du crédit d'impôt :
- premier retour en janvier ;
- et le reste en été.
Le Trésor National peut effectuer le remboursement de deux manières, selon qu'il dispose ou non des coordonnées bancaires du contribuable.
- Paiement sur un compte bancaire.
- Chèque bancaire par courrier.
La date de paiement dépend du mode de paiement.
Le paiement sera envoyé sur votre compte bancaire :
- ou le 20 juillet ;
- ou le 23 juillet ;
- ou le 6 août.
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