L'invalidité vous permet de recevoir une demi-part supplémentaire lorsque vous déclarez vos impôts. Il ne s'agit pas d'une déduction ou d'un crédit d'impôt, il s'agit plutôt d'une réduction d'impôt : la moitié perçue de la part d'invalidité entraînera une réduction d'impôt en augmentant la part du foyer fiscal (nous avons écrit à ce sujet et sur d'autres moyens d'optimiser taxes dans l'article - 4 façons de réduire les impôts).
Nous décrirons ici en détail toutes les conditions qui doivent être remplies et ce qu'il faut remplir exactement pour bénéficier de la prestation fiscale pour personnes handicapées. À la fin de l’article, nous examinerons d’autres réductions de taxe foncière possibles pour les contribuables handicapés.
Combien d'impôts en moins y a-t-il si vous êtes handicapé ?
Si vous êtes une personne dans cette situation et remplissez les conditions ci-dessous, vous pouvez cocher la case P, F, G ou I sur votre déclaration de revenus.
Cela vous permettra d'obtenir une demi-pièce supplémentaire. La demi-part d'invalidité réduira votre impôt, mais ne vous permettra pas d'obtenir un remboursement si vous ne la payez pas. La réduction d'impôt dépendra de vos revenus : plus votre taux d'imposition est élevé, plus la réduction pour personnes handicapées est importante. L'IRS a limité cet avantage fiscal pour éviter les abus. Pour la déclaration d'impôt 2022, la réduction d'impôt au travers de la demi-part pour handicap est au maximum de 3 179 euros.
Quelles sont les conditions pour bénéficier de la moitié de la part d’invalidité ?
Les conditions pour bénéficier des prestations d'invalidité à moitié-part sont assez restrictives. D'un point de vue pratique, il faut absolument remplir l'une des conditions suivantes :
- Vous disposez d'une carte d'invalidité et d'incapacité d'au moins 80%.
- Être titulaire d'une carte CMI (carte mobilité inclusion) attestant d'un handicap.
- Bénéficiez d'une pension d'invalidité suite à un accident du travail d'un montant de 40% ou plus.
- Recevez une pension d'invalidité militaire de 40% ou plus.
Sauf si vous êtes dans l’une des 4 situations suivantes, il n’est pas possible de bénéficier d’avantages fiscaux. Sauf si vous êtes le conjoint d'une personne handicapée dont l'état répond à l'une des conditions ci-dessus, votre foyer se verra alors attribuer une demi-part. Le cas des enfants handicapés est abordé ci-dessous.
On note également que les titulaires d'une carte militaire ou d'une pension d'invalidité militaire ou les victimes de guerre peuvent avoir la moitié de la part sous certaines conditions.
Quand puis-je percevoir des prestations d’invalidité à moitié-part ?
La moitié de l'action est achetée tout au long de l'année, le taux d'imposition n'est pas proportionnel. Il suffit de l'indiquer sur la déclaration fiscale que vous établissez en N+1.
Par exemple
Monsieur « C » perçoit une invalidité en décembre 2022 et sa situation remplit les conditions. Il pourra le déclarer sur sa déclaration de revenus 2023 pour les revenus 2022. Il bénéficiera d’un avantage fiscal en année pleine par rapport aux bénéfices de 2022.
La loi prévoit également que vous pouvez bénéficier d'une réduction d'impôt l'année de votre demande de carte d'invalidité ou de carte CMI. Il est alors tout à fait possible de remplir la demande dans ce sens et, si nécessaire, de la corriger.
Par exemple
M. « C » a demandé une carte d’invalidité fin 2022.
- A compter de la déclaration de revenus 2023 pour 2022, il pourra cocher la case sur sa déclaration d'impôt. Il bénéficiera d'une déduction fiscale.
- Si monsieur reçoit sa carte d'invalidité via 80%, tout va bien.
- S’il n’obtient finalement pas sa carte, il lui suffit de dire au fisc qu’il n’avait effectivement pas droit à la moitié de sa part sur sa déclaration d’impôts 2022. Les taxes seront ajustées sans majoration.
Quel champ remplir sur une déclaration d’impôts pour personnes handicapées ?
Pour bénéficier des prestations fiscales pour personnes handicapées, cochez simplement la case figurant sur votre déclaration de revenus. Si vous déposez un formulaire papier, les champs apparaissent en page 2 de la déclaration Cerfa 2042. Pour une candidature en ligne, cela s'effectue le. Étape 2.
Selon la situation, vous devez cocher les cases suivantes :
- Si vous êtes handicapé et remplissez une des 4 conditions, vous devez cocher la case P.
- Votre conjoint est handicapé et doit cocher la case F.
- S'il s'agit d'un enfant affecté dans un foyer fiscal, il s'agit du champ G s'il est à charge, et I s'il est en garde variable.
Vous n'avez pas besoin de préciser autre chose. Le bureau des impôts pourra demander une confirmation s'il l'estime nécessaire. Une fois la case cochée, vous aurez une demi-part et la taxe sera calculée automatiquement. Attention, le champ R existe si vous hébergez sous votre toit une personne handicapée (notamment un enfant majeur). Parlons enfin des conditions qui doivent être remplies dans le cas des enfants handicapés pour pouvoir cocher la case I ou G. Les conditions sont légèrement différentes.
Enfant handicapé à charge : qui obtient la moitié de la part ?
Avoir un enfant handicapé permet également de bénéficier d'une demi-part et donc d'avantages fiscaux. L'enfant doit remplir l'une des deux conditions suivantes :
- Avoir une carte d'invalidité au 80%.
- Avoir une carte CMI indiquant votre handicap.
Si l’une des deux conditions est remplie, vous pouvez alors cocher la case pour bénéficier de la moitié de la part d’invalidité. Attention, il faut que l'enfant soit rattaché à votre foyer fiscal. S'il fait sa propre déclaration, vous ne pourrez pas recevoir la moitié de la part.
Si l’enfant est mineur et qu’il est pleinement pris en charge, cochez la case G.
Si votre enfant est en garde variable, chaque parent a le droit de cocher la case I, l'avantage fiscal sera divisé par deux. Ils disposeront chacun d'un quart de part avec un avantage fiscal maximum de 3 179 € divisé par 2 (1 590 €).
Enfin, la case R existe si votre enfant est majeur, handicapé, et toujours dans votre foyer fiscal.
Handicap et impôt à la source : comment fonctionnent les réductions d'impôts
Les réductions d’impôts affecteront les retenues à la source. Le tarif facturé chaque mois tiendra compte de la réduction pour personnes handicapées. En effet, l'administration fiscale se base sur le dernier relevé connu et est délivré en N+1. Si vous déclarez la moitié de la part invalidité chaque année, votre taux ne changera jamais. En revanche, vous constaterez un délai lors de la première annonce de la prestation d’invalidité. L'administration fiscale ne l'inclura dans la déclaration d'impôt qu'en N+1 en raison de la déclaration d'impôt. Il est plus facile d'illustrer cela avec un exemple.
Par exemple
M. « H » devient invalide en 2022. Il se demande quand il bénéficiera de l’avantage fiscal de la demi-action.
Le taux initial 2022 ne prend pas en compte la moitié de la part car elle ne figure pas sur la déclaration fiscale la plus récente. Il en va de même pour le tarif originaire de janvier à août 2023.
Sur sa déclaration d'impôts 2023 pour 2022, Monsieur « H » coche la case P pour percevoir la moitié de la part d'invalidité.
Depuis septembre 2023, l'IRS traite son retour. Ils se rendent compte qu’en 2022 ils ont trop pris à M. « H » au tarif source. Ainsi, elle lui restituera l'avantage fiscal perçu du fait du handicap.
Le même jour, les impôts modifient le prélèvement à la source pour tenir compte du handicap.
Veuillez noter que lors du prochain relevé, Monsieur C recevra un remboursement en septembre car ses frais ont été trop élevés de janvier à septembre 2023. Il ne verra alors plus la différence, car le taux à la source inclura la moitié de la part.
Pour éviter ce délai, vous pouvez vous connecter à votre profil sur impot.gouv.fr et demander un changement de tarif à la source. Indiquez simplement le changement de votre situation. Vous pouvez informer le fisc que vous avez bénéficié d'un handicap et le bureau des impôts régularisera immédiatement le prélèvement à la source.
Autres avantages fiscaux si nous sommes handicapés
La moitié de l'invalidité réduira les impôts sur le revenu.
A noter que le handicap peut également réduire les impôts locaux. Les taxes d'habitation et les taxes foncières notamment peuvent être réduites en raison du handicap.
Source: https://www.corrigetonimpot.fr/impot-invalidite-demi-part-handicap/
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