Инвалидность позволяет при подаче налоговой декларации получить дополнительную половинную часть. Это не вычет или налоговый кредит, это больше похоже на снижение налогов: полученная половина доли по инвалидности приведет к снижению налогообложения за счет увеличения частей в налоговом домохозяйстве (об этом и других способов оптимизации налогов мы писали в статье — 4 способа снижения налога).
Здесь мы подробно опишем все условия, которые необходимо соблюдать, и что именно заполнять, чтобы воспользоваться налоговой льготой по инвалидности. В конце статьи мы рассмотрим другие возможные снижения налогов на имущество для налогоплательщиков с ограниченными возможностями.
На сколько меньше налогов, если есть инвалидность?
Если вы являетесь человеком в такой ситуации и соблюдаете приведенные ниже условия, вы можете поставить галочку в поле P, F, G или I в налоговой декларации.
Это позволит вам получить дополнительную половину части. Половинная доля по инвалидности снизит ваш налог, но не позволит получить возмещение, если вы его не оплатите. Снижение налогов будет зависеть от вашего дохода: чем выше ваш налог, тем сильнее будет скидка по инвалидности. Налоговая служба ограничила эту налоговую льготу, чтобы избежать злоупотреблений. В налоговой декларации за 2022 год снижение налога через половинную долю по инвалидности составляет максимум 3179 евро.
Каковы условия получения половины доли по инвалидности?
Условия получения пособия по инвалидности на половину доли являются довольно ограничительными. С практической точки зрения абсолютно необходимо выполнить одно из следующих условий:
- Вы имеете карту инвалидности и недееспособности не менее 80%.
- Быть обладателем карты CMI (carte mobilité inclusion) с указанием инвалидности.
- Получать пенсию по инвалидности в связи с несчастным случаем на производстве в размере 40% и более.
- Получать военную пенсию по инвалидности от 40% и более.
Если вы не находитесь в одной из 4 ситуаций, невозможно получить налоговые льготы. Кроме случая, если вы — супруг или супруга, инвалида, и его состояние удовлетворяет одному из приведенных выше условий, в этих обстоятельствах вашему домохозяйству будет назначена половина доли. Случай с детьми-инвалидами обсуждается ниже.
Отметим также, что обладатели военной карточки или военной пенсии по инвалидности или жертвы войны могут иметь половинную долю при определенных условиях.
Когда можно получить пособие по инвалидности на половину доли?
Половинная доля приобретается в течение всего года, налоговая ставка не пропорциональна. Просто укажите это в налоговой декларации, которую составляете в N+1.
Например
Господин «Ч» получает инвалидность в декабре 2022 года и его ситуация соответствует условиям. Он сможет об этом указать в налоговой декларации за 2023 год по доходам за 2022 год. У него будет налоговое преимущество на весь год по сравнению с доходами 2022 года.
В законе так же предусматривается, что вы можете получить скидку на налог в год, когда вы подали заявку на получение карты инвалидности или карты CMI. Тогда вполне возможно заполнить заявление в этом смысле и при необходимости исправить его.
Например
Господин «Ч» подал заявку на получение карты инвалидности в конце 2022 года.
- Начиная с декларации о доходах за 2023 год за 2022 год, он сможет поставить галочку в налоговой декларации. Он получит выгоду от налогового вычета.
- Если господин получает свою карточку об инвалидности более 80%, все в порядке.
- Если в конечном итоге он не получит свою карточку, ему будет достаточно сообщить налоговому инспектору, что он фактически не имел права на половину доли в налоговой декларации за 2022 год. Налоги будут корректироваться без наценок.
Какое поле заполнять в налоговой декларации для инвалидов
Чтобы получить налоговые льготы в случае инвалидности, просто поставьте галочку в налоговой декларации. Если вы оформляете бумажную форму, поля отображаются на странице 2 декларации Cerfa 2042. Для онлайн-заявления это происходит на 2 этапе.
В зависимости от ситуации необходимо установить следующие галочки:
- Вы являетесь инвалидом и выполняете одно из 4 условий, необходимо поставить галочку в поле P.
- Ваш супруг является инвалидом, он должен поставить галочку в поле F.
- Если это ребенок, прикрепленный к фискальному дому, это поле G, если он находится на иждивении, и I, если он находится на переменной опеке.
Больше ничего указывать не требуется. Налоговая служба сможет запросить подтверждение, если сочтет это необходимым. Как только вы установите галочку, у вас будет половина доли, и налог будет рассчитан автоматически. Обратите внимание, что поле R существует, если вы размещаете под своей крышей человека с инвалидностью (особенно взрослого ребенка). Наконец поговорим о требованиях, которые должны быть соблюдены в случае детей-инвалидов и иметь право ставить галочку в поле I или G. Требования немного отличаются.
Ребенок-инвалид иждивенец: кто получает половину доли?
Наличие ребенка-инвалида также позволяет получить половину доли и, следовательно, налоговые льготы. Ребенок должен соответствовать одному из двух условий:
- Иметь карту инвалидности на 80%.
- Иметь карту CMI с указанием инвалидности.
Если выполняется одно из двух условий, тогда можно установить галочку, чтобы иметь половину доли инвалидности. Будьте осторожны, необходимо, чтобы ребенок был привязан к вашему фискальному дому (foyer fiscal). Если он делает свою собственную декларацию, вы не сможете получить половину доли.
Если ребенок несовершеннолетний и полностью находится на содержании, установите галочку в G.
Если ваш ребенок находится в переменной опеке, каждый родитель имеет право отметить галочкой I, налоговая льгота будет разделена пополам. У каждого из них будет четверть доли с максимальной налоговой прибылью в размере 3179 евро, разделенной на 2 (1590 евро).
Наконец, поле R существует на случай если ваш ребенок совершеннолетний, в инвалидной ситуации и все еще находится в вашем налоговом домохозяйстве.
Инвалидность и налог на источник (impôt à la source): как работает снижение налогов
Снижение налогов повлияет на удерживаемый налог. Ставка, взимаемая каждый месяц, будет учитывать скидку на инвалидность. Фактически налоговая служба основывается на последнем известном заявлении и оформляется в N+1. Если вы будете ежегодно декларировать половинную долю по инвалидности, ваша ставка никогда не изменится. Напротив, вы увидите установку с задержкой при первом объявлении пособия по инвалидности. Налоговая служба включит его в налоговую декларацию только в N+1 из-за налоговой декларации. Проще проиллюстрировать это на примере.
Например
Господин «Ч» становится инвалидом в 2022 году. Он задается вопросом, когда он получит налоговую выгоду половинной доли.
Исходная ставка за 2022 год не учитывает половинную долю, поскольку ее нет в последней налоговой декларации. То же самое относится и к курсу, исходному с января по август 2023 года.
В налоговой декларации 2023 г за 2022 г г-н «Ч» ставит галочку в поле P, чтобы получить половину доли по инвалидности.
По состоянию на сентябрь 2023 года налоговая служба обрабатывает его декларацию. Они понимают, что в 2022 году они слишком много взяли у господина «Ч» по ставке у источника. Таким образом, она вернет ему налоговую выгоду, полученную в результате инвалидности.
В тот же день налоги изменяют удерживаемый налог, чтобы он учитывал инвалидность.
Отметим, что в следующем заявлении господин «Ч» получит возврат в сентябре, поскольку его сбор был слишком высоким с января по сентябрь 2023 года. Тогда он больше не увидит разницы, потому что ставка в источнике будет включать половину доли.
Чтобы избежать этой задержки во времени, вы можете подключиться к своему профилю на impot.gouv.fr и запросить изменение ставки у источника. Просто укажите изменение вашей ситуации. Вы можете сообщить налоговому инспектору, что вы получили инвалидность, и налоговая служба немедленно скорректирует сбор с источника.
Другие налоговые льготы, если мы инвалиды
Половинная доля инвалидности позволит снизить подоходный налог.
Отметим, что инвалидность также может позволить снизить местные налоги. Налог на жилье и, в частности, налог на имущество могут быть снижены по причине инвалидности.
Source: https://www.corrigetonimpot.fr/impot-invalidite-demi-part-handicap/
Русский 
English 
Français 